ESPP: Impuestos avanzadas Cómo tener el formulario del IRS 1099-B y de información de costos-base cambiado para venta de acciones adquiridas de mis opciones sobre acciones, acciones restringidas, o PSA ¿Qué necesito hacer de manera diferente debido a los cambios Si vendió acciones durante el calendario año, su firma de corretaje emitirá el formulario del IRS 1099-B a mediados de febrero del año siguiente. Este es un documento importante que debe tener para completar su declaración de impuestos para el año de la venta. Muchas casas de bolsa reformatear el Formulario 1099-B en su propia declaración sustituto. que ellas expiden en lugar de la forma real del IRS. El IRS también recibe la información reportada y compararlo con la información que proporcione en el Formulario 8949 y el Anexo D de su declaración de impuestos. Los cambios significativos en la información en el Formulario 1099-B Hace algunos años, el Formulario 1099-B cambió para requerir más detalles acerca de la venta de acciones. Para la venta de acciones adquiridas a partir del 1 de enero 2011, los corredores de bolsa han tenido que informar a usted las fechas de adquisición de acciones, de su base fiscal (es decir, la base de costo), y si las ganancias de capital eran a largo o corto plazo. Antes de eso, sólo los ingresos de las ventas brutas tuvieron que ser declarada en el Formulario 1099-B después de valores había sido vendido durante el año. Esta información adicional puede ser útil, aunque puede ser confuso en su lugar. El 1099-B para la venta de acciones realizadas durante 2016 se parece mucho a la versión para el año fiscal 2015. Sin embargo, la versión de 2014 introdujo algunos cambios importantes que usted debe seguir para tener en cuenta a la hora de revisar su 1099-B para la venta de acciones en 2016: En 2014, el IRS ha rediseñado la forma para que coincida con sus números de la caja con las columnas en el Formulario 8949, que que se utiliza para informar de la venta de acciones. Un cuadro en el centro superior de la Forma 1099-B indica la casilla correspondiente para comprobar cerca de la parte superior del Formulario 8949 al informar de la venta. Las ganancias que sus informes de intermediarios deben ser netos de comisiones y honorarios. Se añadió una caja (Box 1 g) para los ajustes. No hay que confundir esto con los ajustes necesarios para la compensación de acciones que se describen a continuación. Caja de 1 g se aplica sólo a la cantidad de cualquier pérdida no deducible en una venta ficticia o con el monto de descuento de mercado acumulado. Temas especiales para la Compensación a los reglamentos y las instrucciones 1099-B continúan evolucionando. De acuerdo con las regulaciones finales de 2930 (páginas) emitidos por el IRS en 2013, los corredores tienen prohibido el ingreso de compensación incluyendo la equidad en la base declarada en el Formulario 1099-B, a partir de las subvenciones realizadas a partir del 1 de enero de 2014. Su agente informará sólo lo que pagó por las acciones en el ejercicio o la compra. Para las subvenciones realizadas antes de esa fecha, su firma de corretaje puede informar voluntariamente la información de manera completa ajustado con el elemento de compensación. En cualquier información complementaria que le da, su agente puede incluir la parte de la base de la plena no se informa al IRS. Evolución de los informes de costos básicos el formulario del IRS 1099-B Lo que usted necesita saber para la venta de acciones Hecho en 2016 para 2016 las ventas de acciones de la compañía adquirida de compensación de acciones y ESPP, los corredores puede o bien (1) reportar la base completa de costos para el pre 2014 subvenciones, mientras que la presentación de informes sólo la base parcial para donaciones posteriores, o (2) informan sobre la base parcial sin ajustar para todas las subvenciones. Por lo tanto, tendrá que hacer lo siguiente: 1. Comprender lo que está o no está en la 1099-B envía al IRS. Si esto no se explica claramente, pregunte a su empresa y su proveedor de servicios de plan de acciones (es decir, agente) si cualquier ingreso de compensación se incluyó en la base. 2. Hacer un ajuste apropiado de la ganancia o pérdida en la venta en el Formulario 8949 y el Anexo D si la parte de la compensación de la base no está incluido en el Formulario 1099-B. El formulario del IRS 8949 y el Anexo D tienen una columna a utilizar para este ajuste (informe que la base dada en el Formulario 1099-B y ajustar de forma indirecta a través de esta columna). Especialmente confuso para acciones restringidas y los RSU Las regulaciones finales incluir una excepción para las acciones que no se adquiere por dinero en efectivo, es decir, lo que se llama técnicamente una seguridad sin cobertura. Esto significa que para acciones restringidas y los RSU, y quizás también el ejercicio de los SAR, la parte de la base imponible que es igual al ingreso de compensación reconocido no se informa al IRS: la información 1099-B de costo-base presentada al IRS tendrá una espacio en blanco o 0 para estas subvenciones. Sólo el precio de ejercicio / venta de opciones sobre acciones o PSA social adquiridos en 2011 o más tarde debe haber informado de su base. Alertar: Si bien este cambio puede ser útil con la información sobre la venta de acciones en su declaración de impuestos, a menos que su firma de corretaje incluye la parte de la compensación de su base de costos (no permitido para la venta de acciones adquiridas de las subvenciones concedidas en el año 2014 o posterior), o bien el base de los costos reportados en el cuadro 1e de la forma 1099-B será demasiado baja o el cuadro de costo-base estará en blanco. Para evitar pagar de impuestos, debe ajustar la ganancia / pérdida en el Formulario 8949 y el Anexo D o, si la caja 1e está en blanco, sólo tiene que informar de la base correcta. Usted no necesita obtener una corregido el Formulario 1099-B de su corredor, ya que la presentación de informes está siguiendo las reglas del IRS. Para obtener información adicional, incluyendo más detalles sobre la base de costos y algunos consejos de declaraciones de impuestos, ver el artículo relacionado sobre estos temas y temas. Ver también las preguntas más frecuentes acerca de evitar algunos de los errores más grandes de declaraciones de impuestos con las opciones sobre acciones. acciones restringidas / RSU. ESPP. y el SARS. Examine Standing Orders A la luz de los cambios en la información de costos-base, considerar la posibilidad de modificar cualquier orden permanente por defecto en su cuenta de las acciones para usar en la venta. Esto es particularmente importante para las acciones que han adquirido a partir de ejercicios de opciones, acciones restringidas de adquisición de derechos / RSU, o compras en el mercado en varios momentos (es decir, la base del impuesto varía). De lo contrario, el orden predeterminado será automáticamente primero en entrar, primero en salir (FIFO) al vender acciones de la compañía. En virtud de las normas de procedimiento que deben seguir los corredores, una orden permanente se puede cambiar sólo hasta la fecha de liquidación. Anteriormente, usted podría conseguir lejos con sólo indicando las acciones vendidas en su declaración de impuestos. Si bien puede que le resulte mejor decirle a su agente para entregar las acciones con la base mayor costo para reducir al mínimo los impuestos, cuando se tiene acciones ESPP ISO y esto podría causar consecuencias fiscales no deseadas con una disposición descalificar ISO o una disposición descalificar PSA. Usted debe discutir esto con su propio asesor. Alerta: Si usted tiene acciones de la compañía en su cuenta de varios tipos de compensación de capital, tales como acciones de ejercicios ISO, compras ESPP y restringida de adquisición de derechos unidad de acción, cuando usted vender las acciones que asegúrese de que usted identifique las que desee utilizar. La venta de otras acciones sin querer puede desencadenar consecuencias fiscales no deseados (por ejemplo, una disposición de descalificación de la ISO o PSA de valores). Esta situación puede requerir un cambio en las order. FAQs pie ndash opciones sobre acciones de Opciones P. ¿expiran A. Las opciones sobre acciones se vencen. El período de caducidad varía de un plan a otro. El seguimiento de sus períodos de ejercicio optionsrsquo y fechas de caducidad muy de cerca, porque una vez que sus opciones expiran, que no valen nada. A menudo hay reglas especiales para los empleados despedidos y jubilados y empleados que han muerto. Estos acontecimientos de la vida pueden acelerar el vencimiento. Compruebe las reglas del plan para obtener detalles sobre las fechas de vencimiento. P: ¿Cómo afecta la consolidación de la concesión cuando puedo ejercer mi opciones A. Su plan puede tener un periodo de consolidación que afecta el tiempo que tiene de ejercer sus opciones. Un periodo de consolidación es momento durante la vigencia de la concesión de las opciones que usted tiene que esperar hasta que se les permite ejercer sus opciones. Herersquos un ejemplo: Si el plazo de su concesión de la opción es de 10 años, y su período de concesión es de dos años, puede comenzar a ejercer sus opciones creados a partir de la segunda fecha de aniversario de la concesión de la opción. En esencia, esto significa que tiene un plazo de ocho años durante los cuales se puede ejercer sus opciones. Esto se conoce como el período de ejercicio. En general, durante el período de ejercicio, puede decidir el número de opciones para ejercer a la vez y cuando ejercerlos. P. ¿Es una opción sobre acciones lo mismo que una parte de la issuerrsquos Stock R. No. Una opción de la acción apenas le da el derecho a adquirir las acciones subyacentes representadas por la opción por un período de tiempo futuro a un precio preestablecido. P. ¿Puedo usar una opción más de una vez R. No. Una vez que una opción sobre acciones se ha ejercido, no puede ser utilizado de nuevo. P. ¿Las opciones pagan dividendos R. No. Los dividendos no se pagan las opciones sobre acciones no ejercitadas. P. ¿Qué sucede con sus opciones de acciones si se deja a su empleador A. Hay reglas especiales por lo general en el caso de que deja a su empleador, se retire o muera. Ver sus employerrsquos las reglas del plan para obtener más detalles. P. ¿Cuál es el valor justo de mercado de una opción A. El valor justo de mercado es el precio que se utiliza para el cálculo de sus impuestos sobre ganancias y retenciones fiscales para las opciones de acciones no calificadas (NSO) o el impuesto mínimo alternativo para opciones de acciones (ISO) . El valor justo de mercado se define por su plan companyrsquos. P. ¿Cuáles son fechas de bloqueo y cuándo se utilizan las fechas A. oscuras son periodos con restricciones en el ejercicio de las opciones sobre acciones. fechas de bloqueo a menudo coinciden con los companyrsquos de fin de año fiscal, horarios de dividendos, y el calendario de fin de año. Para obtener más información sobre sus planrsquos restricción de fechas (si lo hay), ver las reglas del plan companyrsquos. P: Sólo ejecutado un ejercicio y venta de mis opciones de acciones, cuando no se asiente el comercio A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se asentará en tres días hábiles. Los ingresos (menos coste opción, comisiones de corretaje y e impuestos) serán depositados automáticamente en su cuenta de fidelidad. P: ¿Cómo puedo obtener el producto de mi opción de venta de acciones A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se asentarán en tres días hábiles. Los ingresos (menos coste opción, comisiones de corretaje y e impuestos) serán depositados automáticamente en su cuenta de fidelidad. P. ¿Cómo utilizo la Cuenta Fidelity A. Piense en su cuenta Fidelity como un todo en servicios de gestión de efectivo en cuenta que ofrece una bolsa, planificación y orientación herramientas, comercio en línea, y una amplia gama de inversiones como acciones, bonos y fondos mutuos. Utilice su cuenta de fidelidad como puerta de entrada a los productos y servicios de inversión que pueden ayudar a satisfacer sus necesidades. Aprende más. Preguntas frecuentes acerca de las tasas P. ¿Hay consecuencias fiscales cuando las opciones sobre acciones se ejercen R. Sí, hay implicaciones fiscales ndash y pueden ser significativos. El ejercicio de las opciones sobre acciones es una operación sofisticada y, a veces complicado. Antes de considerar el ejercicio de sus opciones sobre acciones, asegúrese de consultar a un asesor fiscal. P: El año pasado, hice uso de algunas opciones sobre acciones no calificadas en una transacción de ejercicio y Venta (un exerciserdquo ldquocashless). ¿Por qué son los resultados de esta operación se refleja tanto en mi W-2 y en un Formulario 1099-B A. Fidelidad trabaja para hacer su transacción de ejercicio y venta simple y transparente para usted, por lo que parece que ser una sola transacción . Para propósitos de impuestos federales sin embargo, una transacción de ejercicio y venta (ejercicio sin efectivo) de opciones de compra de acciones no calificadas se trata como dos transacciones separadas: un ejercicio y una venta. La primera operación es el ejercicio de sus opciones de los empleados, en el que la propagación (la diferencia entre su precio de concesión y el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio) se trata como ingreso la compensación ordinaria. Se incluye en su Formulario W-2 que recibe de su empleador. El valor justo de mercado de las acciones adquiridas se determina bajo las reglas del plan. Por lo general, el precio de la acción al cierre de mercado dayrsquos anterior. La segunda transacción ndash de la venta de las acciones adquiridas simplemente se trata como una transacción separada. Esta operación de venta debe ser informado por su agente en el Formulario 1099-B, y se declaran en el Anexo D de su declaración de impuestos federales. El Formulario 1099-B presenta los ingresos de las ventas brutas, no una cantidad de los ingresos netos que no tendrá que pagar impuestos dos veces en esta cantidad. Su base fiscal de las acciones adquiridas en el ejercicio es igual al valor justo de mercado de las acciones menos la cantidad que pagó por las acciones (el precio de concesión), además de la cantidad tratada como ingresos ordinarios (la difusión). En una transacción de ejercicio y de la venta, por lo tanto, su base impositiva normalmente será igual a, o cerca de, el precio de venta en la operación de venta. Como resultado, usted no reportar ordinariamente única ganancia o una pérdida mínima, en su caso, en la etapa de ventas en esta transacción (aunque las comisiones pagadas por la venta reducirían los ingresos de las ventas reportadas en el Anexo D, lo que por sí mismo resultado en un corto pérdida de capital - term igual a la comisión pagada). Una transacción de ejercicio y retención de opciones de compra de acciones no calificadas sólo incluye la parte de ejercicio de esas dos operaciones, y no implica un Formulario 1099-B. Debe tener en cuenta que el tratamiento de impuestos estatales y locales de estas operaciones puede variar, y que el tratamiento fiscal de las opciones de acciones (ISO) sigue reglas diferentes. Se le recomienda consultar a su propio asesor fiscal sobre las consecuencias fiscales de los ejercicios de opciones sobre acciones. P. ¿Qué es una disposición de descalificación A. Una disposición de descalificación se produce cuando se venden acciones previo al período de espera especificado, lo que tiene consecuencias fiscales. disposiciones de descalificación se aplican a opciones de acciones y Programa de Compra calificados. Para obtener más información, póngase en contacto con su asesor de impuestos. P. ¿Qué es el impuesto mínimo (AMT) la variante A. El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un sistema de impuestos que complementa el sistema de impuestos federales. El objetivo de la AMT es asegurar que cualquier persona que se beneficia de ciertas ventajas fiscales pagará al menos una cantidad mínima de impuestos. Para obtener más información acerca de cómo el AMT puede afectar a su situación, póngase en contacto con su asesor de impuestos. P: ¿Cómo pago los impuestos cuando se inicio una transacción de ejercicio y venta A. Los impuestos adeudados en la ganancia (valor de mercado justo en el momento en que usted vende, menos el precio de subvención), menos las comisiones de intermediación y las tarifas aplicables a partir de una transacción de ejercicio y de la venta se deducen de los ingresos de la venta de acciones. Su empleador ofrece tarifas de retención de impuestos. Ver Ejercicio de Opciones sobre para más información. Es posible que desee ponerse en contacto con su asesor de impuestos para obtener información específica a la situación. P. ¿Cómo vender acciones en mi cuenta de que no son parte de mi plan de la opción A. Acceder a su cuenta y seleccione la siguiente: ficha Cuentas de Comercio amp Cartera Seleccionar acción desplegable Elegir Comercio Existencias P. ¿Cómo veo los diferentes lotes de acciones en mi cuenta de Fidelity A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Posiciones en el menú desplegable. Desde esta pantalla, haga clic en base de los costos en la ceja central y seleccione Ver Un montón de posiciones en las que existen varios lotes de acciones. un montón de acciones marcadas en azul indican las acciones que si se vende, puede crear consecuencias fiscales y están sujetos a las disposiciones de descalificación. P. ¿Cómo puedo determinar cuál es la implicación de impuestos puede ser si vendí mi acciones A. En Seleccionar Acción - Base posiciones / costo, Fidelity muestra en azul la ganancia / pérdida para el lote específico. Después de hacer clic en el lote, el mensaje siguiente puede aparecer: Sus transacciones de ventas reportados incluyen uno o más ventas de acciones se ha adquirido a través de un plan de compensación en acciones que se descalificó disposiciones a efectos fiscales, el aumento de la cual se pueden tratar como ingreso ordinario en lugar del capital ganancia. P: ¿Cómo selecciono una gran cantidad participación específica en la venta de acciones de la compañía A. Tras iniciar sesión en su cuenta, seleccione comercio Stock en el menú desplegable. Desde esta pantalla, seleccione el número de cuenta que le gustaría vender sus acciones de stock. Introduce el número de acciones, el símbolo y el precio, y haga clic en Compartir específico de comercio. Introduzca los lotes específicos que desea vender y la prioridad que se venderán. Seleccione Continuar, verificar su orden, y seleccione pone orden. Si usted tiene un montón que pueden dar lugar a un dispositionrdquo ldquodisqualifying (véase más arriba), usted debe considerar cuidadosamente las consecuencias fiscales de su lote specification. How para evitar el pago doble de impuestos sobre los empleados opciones sobre acciones que tome parte en una opción empleados o de compra de acciones Plan de trabajo podrían pagar de sus impuestos mdash quizá por un mdash mucho si donrsquot comprenden una exigencia de información que entró en vigor en 2014. Bajo el requisito, todos los corredores deben informar base de costos en el Formulario 1099-B para el ganado que fue adquirida tanto y se vende en a partir del 1 de enero de 2014, a través de una opción de acciones para empleados o plan de compra de una manera que podría dar lugar a una doble imposición, a menos que el empleado hace un ajuste en el Formulario 8949. el nuevo requisito no se aplica a acciones restringidas otorgado a los empleados. ldquoItrsquos muy confuso y aterrador, rdquo, dice Barbara Baksa, director ejecutivo de la Asociación Nacional de Profesionales del plan Stock. ldquoThe Lo importante no es suponer que la base de costos aparece en el Formulario 1099-B es correcta. Hay que tener confianza en su comprensión de cómo funciona esto para informar del ajuste y no tener miedo al IRS lo tratará como un error en su part. rdquo de la compensación es común en el área de la bahía, especialmente en tecnología. Los empleados que vendieron acciones de la compañía el año pasado deberán comenzar a recibir sus 1099 a mediados de febrero. El IRS no ha salido de su manera de advertir a los contribuyentes acerca de esta bomba de tiempo. Los empleados deben prestar mucha atención a todo lo que reciben de sus empresas empleadoras y de corretaje y considerar seriamente el consultar con un profesional de impuestos. Las casas de bolsa usan la Forma 1099-B de reportar la venta de acciones y otros valores a los clientes y el IRS. Base de costos es lo que pagó por las acciones, incluidas las comisiones. Las ganancias son lo que obtuvo de la venta, después de comisiones. En una venta de acciones normal, la diferencia entre su base de costos y ganancias se registra como una ganancia o pérdida de capital en el Anexo D. Fin de la historia. Sin embargo, las acciones adquiridas en virtud de una opción empleado o plan de compra es diferente. Al menos algunas de sus ganancias se considera la compensación y grava como renta ordinaria. Se incluye como salarios, en el recuadro 1 del Formulario W-2. Sin embargo, la venta también debe declararse en el Anexo D. Y ahí radica el problema: a menos que ajuste su base de costos, mediante la adición del componente de compensación, esa cantidad será gravado dos veces mdash como ingreso ordinario y una ganancia de capital. A partir de 2011 hasta 2013, los corredores tenían la opción de hacer este ajuste para el empleado y la presentación de informes de la base correcta de costos en el Formulario 1099-B. Y la mayoría lo hizo. Bajo las nuevas reglas, los corredores no pueden realizar este ajuste en acciones adquiridas a partir del 1 de enero de 2014, a través de una opción de acciones para empleados o plan de compra. Sólo pueden informar de la base no ajustada, o lo que el empleado pagado por las acciones. Para evitar la doble imposición, el empleado debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. Advertencia: No use la casilla ldquo1g Adjustmentsrdquo en el Formulario 1099-B para realizar este ajuste, que es algo completamente distinto. La información necesaria para realizar el ajuste será probablemente en materiales complementarios que vienen con su 1099-B. de opciones sobre acciones Letrsquos ejemplo empezar con un ejemplo sencillo: Digamos que se le otorgó una opción para adquirir acciones de su entidad a 10 dólares por acción. (Vamos a suponer que esto es una opción nonqualified opciones de acciones son un poco diferentes, pero también caen bajo el nuevo requisito.) Cuando la población se encuentra en 30, usted ejercita su opción y vender al mismo tiempo la acción. Usted tiene una ganancia de 20. Todo ello es un ingreso ordinario. ldquoThe empresa retendrá impuestos e informar que el 20 en su W-2 como ingresos. El agente emitirá un 1099 para la venta. Incluirá una base de costo de 10, lo que pagó por las acciones. Sin embargo, su base es realmente 30, dice rdquo Baksa. Para evitar el pago de impuestos en el que el 20 por dos veces, se debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. ¿Qué pasa si ejerció la opción en 2014, cuando el precio de mercado es de 30, pero aferrarse a la acción y lo venden por 40 en 2015 En este caso , se añadirán 20 a W-2 para el año 2014, pero wonrsquot obtener un 1099-B para el año 2014. para el año 2015, obtendrá un 1099-B muestra 10 en la base del costo y 40 en beneficio de la venta. Para evitar la doble imposición en el 20, se debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. El restante 10 se grava como ganancia de capital. Para las acciones adquiridas en virtud de un plan de compra de los empleados, el ajuste depende de cuánto tiempo se mantiene la acción después de la compra. Los escenarios son demasiado complejas para dar ejemplos en este punto. Tenga en cuenta que las nuevas normas se aplican sólo a acciones adquiridas en 2014 o más tarde bajo estos planes. Itrsquos no está claro lo que adquirió medios. Algunas casas de bolsa están utilizando la fecha de una opción sobre acciones se concedieron en la fecha de adquisición algunos están utilizando la fecha de una opción sobre acciones se ejerció. Para los planes de compra de acciones, la fecha de adquisición suele ser la fecha de compra, dice Baksa. En cualquier caso, para la acción que fue adquirida en virtud de uno de estos planes antes de 2014, los corredores tienen la opción de reportar la base adecuada (ajustado) o una base equivocada (no ajustado). No todos los corredores están informando de la misma manera. Por coherencia, algunos corredores, incluyendo E-Comercio y la fidelidad, reportarán la base no ajustada para todas las acciones vendidas en 2014 en virtud de estos planes, independientemente de cuándo se adquirieron. La fidelidad incluirá base ajustada en un documento suplementario. Charles Schwab está tomando un enfoque para las opciones sobre acciones y otro para los planes de compra de acciones. Se observa que las opciones que normalmente no se consolidan, o estén disponibles para la venta, por lo menos durante un año después de la fecha de concesión. Como resultado de ello, muy pocos clientes vendieron acciones en 2014, que también fue concedida en 2014. Así que para el año 2014, se informará base ajustada para todas las acciones adquiridas a través de opciones. Para 2015 y en adelante, se informará base no ajustada por todas las acciones de opción. Para las acciones adquiridas en virtud de planes de compra de acciones para empleados, sin embargo, Schwab informará base no ajustada por todas las acciones, independientemente del momento en que fueron adquiridos. Intuit, el fabricante de Turbo Tax, dice que los empleados que utilizan su software de preparación de impuestos serán capaces de hacer los ajustes correctos a través del proceso de la entrevista. ldquoRegardless de cómo el corredor informa que, vamos a hacer las cosas bien, rdquo, dice Bob Meighan, vicepresidente de TurboTax. Sin ajuste necesario Bruce Brumberg, fundador de Mystockoptions, dijo que la mayoría de personas que vendieron acciones adquiridas a través de opciones de compra o planes tendrán una compensación de ingresos y la necesidad de realizar un ajuste en el Formulario 8949 (a menos que el corredor ha realizado el ajuste). Las únicas veces que no tienen una compensación, y no es necesario hacer un ajuste, es si: bullExercised una opción de incentivo y se mantienen durante el tiempo suficiente para obtener una disposición de clasificación (al menos dos años desde la fecha de concesión y un año después de la compra) . bullExercised una opción de incentivo y vendido las acciones por menos de lo que pagaron. bullSold acciones adquiridas a través de un plan de compra por menos del precio de compra en una disposición de clasificación. Los nuevos requerimientos de información no se aplican a las acciones restringidas. Empleados nada por acciones restringidas pagan. Cuando se confiere, todo el valor de la fecha de adquisición es tratado como compensación y se añade a su W-2 para ese año. Supongamos que un empleado obtiene de valores que vale 1.000 cuando chalecos y 1.500 cuando se vende restringido. El 1000 es tratado como compensación y se añadieron a los employeersquos W-2. Cuando la acción se vende, el agente enviará un 1099-B muestra los ingresos por ventas de 1.500. Nunca ha tenido que proporcionar una base de costos en el 1099-B, y todavía doesnrsquot. Algunos podrían proporcionar una base de costo y si lo hacen, por lo general es la base ajustada, que es de 1.000. Kathleen Pender es columnista del San Francisco Chronicle. Valor Neto corre martes, jueves y domingos. E-mail: Blog kpendersfchronicle: blog. sfgate / pender Twitter: kathpender loadingImportant información legal sobre el correo electrónico que va a enviar. Mediante el uso de este servicio, usted se compromete a introducir su dirección de correo electrónico real y sólo se envía a las personas que conoces. Es una violación de la ley en algunas jurisdicciones falsamente identifica a sí mismo en un correo electrónico. Toda la información que proporcione será utilizada por Fidelity con el único fin de enviar el correo electrónico en su nombre. La línea de asunto del correo electrónico que envíe será Fidelity: Su correo electrónico ha sido enviado. Fondos de inversión y la inversión del fondo mutuo - Fidelity Investments Al hacer clic en un enlace, se abrirá una nueva ventana. Declaraciones amp Formularios Recursos Aprender Más Explicación de la Declaración de Información de impuestos para las cuentas de corretaje Esta guía proporciona información detallada, las explicaciones de partidas individuales para ayudarle a entender su estado de cuenta de corretaje de Fidelity. Preguntas Fidelitys 2015 estado consolidado consta de dos partes: la declaración de impuestos de informes Este formulario se compone de la información se reporta al IRS sobre las Formas 1099-DIV, 1099-INT, 1099-MISC, 1099-B y 1099-OID. Los títulos, los encabezamientos de fila y columna, y los números de caja utilizados en este estado consolidado corresponden a los de cada uno de los formularios del IRS independientes. Información de consulta Esta forma presenta información adicional, no se informa al IRS, pero que pueden resultar útiles en la preparación de sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las imágenes son sólo para fines ilustrativos. Nota: algunas categorías de transacciones pueden no corresponder a su cuenta como su estado de cuenta se genera en base a la actividad de su cuenta. Por ejemplo, su estado de cuenta sólo incluirá un Formulario 1099-B y / o un Formulario 1099-OID, si tenía alguna 2015 transacciones. Impuestos Declaración de Información Información adicional Declaración de información adicional Preguntas frecuentes Declaración de impuestos Haga clic en el número para una explicación detallada de esa sección. Información adicional Haga clic en el número para una explicación detallada de esa sección. Los siguientes artículos no están ilustrados en el formulario de arriba, pero pueden aparecer en su forma individual. Estado / local Ingresos exentos de impuestos de Fidelity Funds esta sección se enumeran los dividendos que recibió de los fondos Fidelity exentos del impuesto estatal o local. También toma nota de los cuales cantidades están sujetas a impuestos. Para obtener información de dividendos para los fondos de Fidelity exentos de impuestos federales, visite Fondo Mutual Fidelity Información Tributaria. Información para el año fiscal 2015 se publicará en enero o febrero de 2016. Versión original Municipal Descuento de la Emisión original municipal de información de descuento para los bonos municipales pueden ser útiles para la actualización de la base de costos de todos los bonos municipales que puede poseer que fueron emitidos originalmente en un descuento de el valor nominal del bono. Es posible que necesite para calcular la información de su base de costo actualizado, sobre todo si usted vende su bono municipal antes de su vencimiento. Para ayudar a hacer su presentación de impuestos del estado un poco más fácil, que hemos reformateado esta sección para bonos se clasifican según el estado. Los intereses devengados de pago de los intereses devengados compras paga cuando se instala una compra de bonos no está sujeto a impuestos al comprador en su lugar, es el ingreso que está sujeto a impuestos al vendedor. El Formulario 1099-INT informa del pago de intereses completo acreditado en su cuenta. Debe informar de la cantidad total de los intereses que se le pagó en el Formulario 1040, Anexo B, intereses y dividendos, y la lista de los intereses devengados que pagó cuando compró el bono en una línea separada y restarlo de su subtotal ingresos por intereses. En esta sección se enumeran los honorarios pagados en 2015 de su cuenta. Hemos enumerado estas tasas con las mismas descripciones que hemos utilizado en sus estados de cuenta mensuales / trimestrales. Cualquier cantidad de honorarios precedido por un signo menos indica una reversión tarifa que hicimos en su cuenta (incluyendo descuentos cargo del cajero automático que ha recibido en su cuenta Fidelity Gestión de caja). Déficit real de vencimiento del pago al IRS los requisitos de información para los fideicomisos de inversión fija ampliamente retenidos, esta sección informa de su parte prorrateada del déficit de pagos reales efectuados por su confianza regalías y / o HOLDRs confianza. déficit de pago real es la diferencia entre el pago contingente real y el pago contingente proyectado desde los instrumentos de deuda de pago contingente. Consulte a su asesor de impuestos para obtener más información. Debido a las exigencias de información del IRS para Aceptación El fideicomisos de inversión fija (WHFITs), esta sección informa de su parte prorrateada de la adición de acuerdo con lo reportado por su confianza regalías y / o su HOLDRs confianza. Cuando el importe del principal informó excede la cantidad distribuida a usted, la diferencia se añade generalmente a su base de costos. Debido a las exigencias de información del IRS para Aceptación El fideicomisos de inversión fija (WHFITs), esta sección informa de su parte prorrateada de los gastos administrativos incurridos por su confianza regalías y / o su HOLDRs confianza. Estos gastos no se han deducido de la renta de los derechos brutos declarados en los formularios 1099-DIV y / o 1099-MISC. Estos gastos pueden ser deducibles, sujeto a las limitaciones aplicables. Consulte a su asesor de impuestos para obtener más información. Los gastos genéricos reservamos el derecho de 2 Ingreso bruto ajustado (AGI) Limitación Debido a la presentación de informes requisitos para Aceptación El fideicomisos de inversión fija (WHFITs) del IRS, esta sección se informa su parte prorrateada de los gastos genéricos sujeto a la limitación 2 AGI incurrido por su confianza regalías y / o HOLDRs confían. Estos gastos están incluidos en la renta de los derechos bruto informado sobre las Formas 1099-DIV y / o 1099-MISC. Estos gastos pueden ser deducibles, sujeto a las limitaciones aplicables. Consulte a su asesor de impuestos para obtener más información. Los gastos genéricos no sujeto a 2 Ingreso bruto ajustado (AGI) Limitación Debido a la presentación de informes requisitos para Aceptación El fideicomisos de inversión fija (WHFITs) del IRS, esta sección se informa su parte prorrateada de los gastos generales que no están sujetos a la 2 AGI Limitación incurridos por su confianza Royalty y / o HOLDRs confían. Estos gastos se incluyen en el ingreso bruto informado sobre las Formas 1099-DIV y / o 1099-MISC. Estos gastos pueden ser deducibles, sujeto a las limitaciones aplicables. Consulte a su asesor de impuestos para obtener más información. Interés margen de interés margen pagado pagado puede ser deducible como gasto de inversión. Gastos Los ingresos de inversión por el IRS requisitos de información para muchos accionistas fideicomisos de inversión fija (WHFITs), Esta sección recoge los gastos de fondos de inversión incurridos por su fondo común de inversión en materias primas. Nota: confía en los productos básicos no hacen distribuciones en efectivo. Incluimos estos gastos como elementos negativos en esta sección y artículos de línea positiva como separados (principal) marcado en las cantidades reportadas para este Cobros de seguridad en el Formulario 1099-B. Consulte a su asesor de impuestos para obtener más información. Debido a las exigencias de información del IRS para Aceptación El fideicomisos de inversión fija (WHFITs), esta sección informa de su parte proporcional del impuesto de indemnización pagada por su confianza regalías y / o su HOLDRs confianza. los impuestos de explotación se imponen habitualmente por los estados en la extracción de recursos naturales para ser utilizado fuera del estado. Incluimos estos gastos en el ingreso de regalías informado sobre las Formas 1099-DIV y / o 1099-MISC, porque estamos obligados a reportar los ingresos brutos, sin deducir los gastos. Estos gastos pueden ser deducibles, sujeto a las limitaciones aplicables. Consulte a su asesor de impuestos para obtener más información exentas de impuestos Gastos de Inversión interés debido a los requisitos de información del IRS para Aceptación El fideicomisos de inversión fija (WHFITs), Esta sección recoge los gastos de inversión de interés libres de impuestos incurridos por su sociedad de inversión de unidad. Estos gastos no se incluyen en los gastos de inversión que figuran en el Formulario 1099-DIV, Línea 5, o en el Formulario 1099-INT, Línea 5. Ellos están incluidos en el importe de los intereses exentos de impuestos reportado (línea 8). Por esta razón, las cantidades de intereses exentos de impuestos brutos reportados pueden ser superiores a las cantidades que realmente recibió. Bajo ciertas circunstancias, los gastos de inversión de interés libres de impuestos pueden ser deducibles, sujeto a las limitaciones aplicables. Consulte a su asesor de impuestos para obtener más información. Información adicional eDelivery de las declaraciones tributarias Usted puede optar por dejar de recibir sus declaraciones de impuestos por correo y en lugar de recibir una notificación por correo electrónico cuando su estado de impuestos está disponible para su visualización en línea. Además de 2015 declaraciones impresas enviadas por correo, declaraciones en línea ahora son copias oficiales de sus formularios de impuestos. Póngase en contacto con un representante de Fidelity o su profesional de la inversión para obtener más información acerca de las opciones eDelivery. Completar el Formulario 1040, Anexo D, y la Forma 8949, como en años anteriores, Fidelity envía a los clientes, y el IRS en el Formulario 1099-B, la declaración de impuestos sobre los ingresos brutos procedentes de sus actividades de cuenta de corretaje. Partir del año tributario 2011, Fidelity también informa en el Formulario 1099-B la información base de costos para valores cubiertos. La fidelidad continúa siguiendo las reglas del IRS relacionados con la remisión de minimis. De acuerdo con este reglamento, una información fiscal clientes no será necesario enviar al IRS, ni enviado por correo al cliente, si la cantidad en cada una de las Formas 1099-DIV, 1099-INT, 1099-MISC, o 1099-OID está a menos de 10.00. Esto es cierto incluso para los clientes que recibieron una declaración de impuestos del año pasado, todavía mantienen la misma cuenta o valores, pero no tenía actividad de notificación obligatoria para este año. Sin embargo, si tuviera cualquier informe en el Formulario 1099-B, en cualquier cantidad, recibirá una declaración de impuestos completa y la información sobre normativas serán reportados al IRS. Este es también el caso si había alguna reportable 2015 retención en su cuenta o si fue pagado impuestos en el extranjero. En los casos en que las normas de minimis están en vigor, la información fiscal no se enviará al IRS o enviado por correo. Sin embargo, puede acceder a la información en línea. Nuestras formas de minimis tienen una marca de agua de minimis y la etiqueta en la esquina superior derecha. Así que le notifique por correo electrónico una vez que su forma está disponible. Para asegurarnos de que tenemos su dirección de correo electrónico en archivo, por favor, ingrese a su cuenta y seleccione su perfil en la sección Información de la cuenta. importes de retención de impuestos estatales informaron sobre las Formas 1099-DIV, 1099-INT, 1099-MISC, y 1099-B Como sea requerido por el IRS, si usted era un residente de California, Maine, Carolina del Sur, o Vermont durante 2015 y aplicamos la retención adicional de ingresos a 2015 y procede en su cuenta, se encuentra esta información reportada en las Formas 1099-DIV, 1099-INT, 1099-MISC, y 1099-B, según sea el caso. fideicomisos de inversión fija ampliamente bloqueada debido a los requisitos de información del IRS, Fidelity ha mejorado la declaración de impuestos para los tenedores de títulos conocidos como fondos de inversión fijos ampliamente Held (WHFITs). Generalmente los valores en esta categoría incluyen: piscinas de hipotecas (tales como los emitidos por los organismos conocidos comúnmente como Ginnie Mae, Fannie Mae y Freddie Mac) fondos de inversión Unidad (fideicomisos de un grupo determinado de acciones, bonos, opciones, u otros activos) Libre fideicomisos (tales como los fideicomisos de intereses en propiedades productoras de gas, petróleo o minerales) confía en los productos básicos (tales como ciertos fideicomisos que contienen metales preciosos) HOLDRs (ciertos fideicomisos que dispongan de un grupo específico de acciones) para todos estos tipos de valores, nos proporcionar su parte prorrateada de los ingresos brutos y su parte prorrateada de todos los gastos, así como la información que necesita reportar con exactitud las ventas y las ganancias y pérdidas resultantes se dio cuenta. Por ejemplo, esto significa que proporcionamos su parte de todos los gastos incurridos por la confianza y su parte de todos los ingresos recibidos por el fideicomiso antes de que la confianza ha hecho ninguna deducción por los gastos. A lo largo de esta guía, en su caso, vamos a describir cómo esta información aparece en el extracto de la declaración de impuestos. Hipoteca información de valores de la piscina también Informamos a los titulares de valores de conjuntos de hipotecas, como Ginnie Mae, Fannie Mae y Freddie Mac, que puede enviar información fiscal cuenta adicional en una piscina hipoteca Declaración separada antes del 15 de marzo o 16. Debido a plazos del IRS, Fidelity no recibe esta información a tiempo para incluirla en su estado de declaración de impuestos. Esta información adicional Piscina hipoteca puede que sea necesario que nosotros también le enviaremos un formulario de impuestos corregido. Imagen de información de confianza de información fiscal Royalty confianza adicional para los accionistas, estará disponible el 15 de marzo OR16 en la página de información fiscal Royalty Trust. Usted puede encontrar esta información útil a medida que completa su declaración de impuestos. Si su cuenta fue transferida a la fidelidad de otra casa de bolsa o de compensación durante el año 2015, su declaración de impuesto sobre la fidelidad sólo incluirá la actividad desde el momento en que comenzó la realización de negocios con nosotros. Su antigua casa de bolsa o de compensación debe proporcionar las Formas 1099 y cualquier otra forma de declaración de impuestos aplicables para el año 2015 la actividad que se produjeron antes de la transferencia. Patrón Stock plan de servicios de contabilidad, siguiendo las regulaciones del IRS básicos coste corredores no están autorizados a incluir los ingresos de compensación en la base de costos en el Formulario 1099-B para premios de planes de venta otorgadas o adquiridos a partir del 01/01/2014. Desde el Formulario 1099-B informó de base no reflejará los ingresos ordinarios, la forma de suplemento proporciona datos del lote del plan de stock e información adicionales ingresos compensatorios para ayudar con el proceso de presentación de impuestos. Preguntas Frecuentes El IRS comenzó a exigir la presentación de informes base de costos para ciertos valores (valores muestrales) en el Formulario 1099-B, los ingresos de Broker y el trueque de cambio Las transacciones, a partir de impuestos del año 2011. Como resultado de estas nuevas regulaciones, las casas de bolsa (incluyendo Fidelity) están obligados a reportar más información base de costos de ventas, reembolsos, intercambios, etc. en el Formulario 1099-B para los valores que el IRS considere como cubiertos por estas regulaciones. valores en general, las regulaciones definen cubiertos como: 2011 Stock en una corporación compró en o después de enero 1, 2011 (sin incluir las poblaciones que pueden optar a la base del promedio) 2012 Las acciones de sociedades de inversión registrados, incluidos los fondos mutuos de extremo abierto, y las existencias adquiridas en dividendos planes de reinversión (goteos), comprados a partir del 1 de enero de 2012 2014 Menos de valores complejos de deuda que tienen un solo programa de pagos fijos, así como una fecha de vencimiento, y fueron adquiridos a partir del 1 de enero de 2014. Las opciones sobre acciones y Sección 1256 Opciones , tal como se define por el IRS, también ser valores cubiertos a partir de la misma fecha de adquisición. 2.015 informes de declaración de transferencia (por ejemplo, al mover su cuenta de una empresa a otra) se inicia para todas las opciones de acciones y títulos de deuda de menor complejidad. 2016 instrumentos complejos de deuda (adquiridas en el 1 de enero, 2016), incluidos los que tienen más de una tasa de interés establecida, deuda convertible, deuda segregada o cupones pelados, la deuda no denominada en dólares, bonos de crédito fiscal, la deuda con un pago en tipo (PIK) característica, la deuda externa emitida por un emisor no estadounidense, la deuda de pago contingente, y la deuda indexada a la inflación. 2017 declaración de transferencia de la presentación de informes por los corredores comienza para todos los problemas de deuda complejos que están cubiertos a partir del 1 de enero de 2016. Los valores no cubiertos incluyen los tipos de valores, descritos anteriormente, cuya adquisición y / o fechas de disposición son mayores de las fechas aplicables para valores cubiertos. Cuando la información está disponible en nuestros registros, Fidelity también proporciona información base de costos de ventas, reembolsos, y canje de valores no cubiertos en secciones separadas de la Forma 1099-B. Sin embargo, nosotros no informamos sobre esta información base de costos para el IRS. Por otra parte, las opciones no cubiertos no se informan en el Formulario 1099-B. Sin embargo, esta información se puede encontrar en el Corto Plazo y Largo Plazo Se dio cuenta de las secciones de ganancia / pérdida de la forma de suplemento. Los siguientes valores se clasifican como no cubierto: La deuda a corto plazo (vencimiento inferior a 366 días) conductos de inversión de hipoteca inmobiliaria (REMIC) Valores de la Asociación Nacional Hipotecaria Federal y la Asociación Hipotecaria Nacional Gubernamental (Freddy Mac y Ginny Maes) Estos informes cambios no mitigan la responsabilidad de los clientes para completar con precisión todas las formas de impuestos requeridas, incluyendo el Formulario 1040, Anexo D. partir del año tributario 2013, la Ley de Alivio Tributario estadounidense de 2012 se extiende de forma permanente los 0 y 15 tipos de gravamen de los dividendos calificados para contribuyentes solteros con pasivos ingresos por debajo de 413.201 y quienes presentan declaraciones conjuntas con ingresos imponibles inferiores a 464.851. La tasa más alta se incrementará de forma permanente a 20 para contribuyentes con bases imponibles por encima de estos umbrales. Los dividendos calificados son generalmente los dividendos de las empresas nacionales y ciertas corporaciones extranjeras calificadas para los que el requisito periodo (s) que llevan a cabo, se describen a continuación, están satisfechos. A fin de que los dividendos calificados reportados a usted en la línea 1b del Formulario 1099-DIV siendo gravadas con una de las tasas de impuestos de ganancia de capital a largo plazo federales inferiores, se requiere haber llevado a cabo la seguridad de pago de dividendos sin cobertura durante al menos 61 días fuera del período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. Si no mantiene la seguridad sin cobertura para el período que sea necesario, los dividendos deben ser gravados a las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Ver dividendos calificados para obtener más información. El interés de exención de impuestos reportado en la línea 8 incluye este interés de los bonos actividad privada especificado, si los hubiere. Los contribuyentes deben verificar dicha información en el cálculo de la ganancia o pérdida de notificación obligatoria. Consulte a su asesor de impuestos para más información. Los contribuyentes deben verificar dicha información en el cálculo de la ganancia o pérdida de notificación obligatoria. Consulte a su asesor de impuestos para más información. Los contribuyentes deben verificar dicha información en el cálculo de la ganancia o pérdida de notificación obligatoria. Consulte a su asesor de impuestos para más información. Los contribuyentes deben verificar dicha información en el cálculo de la ganancia o pérdida de notificación obligatoria. Consulte a su asesor de impuestos para más información. La fidelidad no proporciona asesoramiento legal o fiscal. La información aquí contenida es de carácter general y educativa en la naturaleza y no debe considerarse como asesoramiento legal o fiscal. leyes y reglamentos tributarios son complejos y están sujetos a cambios, que pueden materialmente los resultados de inversión de impacto. La fidelidad no puede garantizar que la información aquí contenida sea exacta, completa, o actualizada. La fidelidad no ofrece ninguna garantía con respecto a dicha información o los resultados obtenidos por su uso, y se exime de cualquier responsabilidad derivada de su uso, o cualquier posición tributaria tomada en dependencia de dicha información. Consulte a un abogado o profesional de impuestos con respecto a su situación específica.
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