Australiana De Impuestos Opciones De Acciones

Guía mundial de impuestos: Australia La Guía de Global Tax explica la tributación de las compensaciones en acciones en 38 países: opciones sobre acciones, acciones restringidas, unidades de acciones restringidas, las acciones de representación, derechos de apreciación de acciones y planes de compra de acciones para empleados. Los perfiles de los países se revisan con regularidad y se actualizan según sea necesario. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener viva la escritura. Maximizar sus ganancias de compensación de acciones y evitar errores Gran contenido y premiadas herramientas Se necesita una calidad de miembro superior para tener acceso a esta función. Esto le dará acceso completo a nuestro galardonado contenido y las herramientas de las opciones sobre acciones, acciones restringidas / RSU, SAR, ESPP, y mucho más. Que se convierte en un miembro Premium Ver nuestra larga lista de suscriptores de pago. ¿Es usted un asesor financiero o la riqueza voluntad quiere aprender más sobre MSO adhesión pro. Ha olvidado su nombre de usuario y contraseña haga clic aquí y vamos a tratar de ayudar a encontrar it. What este documento isnt - Exención de responsabilidad a la que no soy un contador. Las personas que han contribuido a este documento no son, probablemente, los contadores. Este documento no es asesoramiento fiscal. Este documento no tiene en cuenta sus circunstancias individuales. Si usted lee este documento, acepta que no hará a mí responsables de los daños ocasionados por las acciones que realizó como resultado de la lectura de este documento. Este documento se proporciona en un AS ES, SIN GARANTÍAS O CONDICIONES DE CUALQUIER TIPO, ya sea expresa o implícita, incluyendo, sin limitación, cualquier garantía o condiciones de título, NO INFRACCIÓN, COMERCIALIZACIÓN, o aptitud para un propósito en particular. Usted es el único responsable de determinar la conveniencia de utilizar o redistribuir este documento y asumir todos los riesgos asociados con la lectura o tomar cualquier consejo de ella. Lo que este documento es Al recibir opciones de acciones de una compañía, lo encontré muy difícil de entender cuáles eran mis obligaciones tributarias. El sitio web de ATO se describen las reglas fiscales para las acciones y opciones en términos de contabilidad muy genéricos. En particular, había muy poca superposición utilizado entre los términos escritos en mi documento de plan de acciones para empleados proporcionado por mi compañía, y los términos en el sitio web de ATO. Este documento es un intento por mí para expresar mi interpretación en la llanura Inglés de las leyes fiscales australianos que se aplican a los planes de empleo compartido ofrecidos por los arranques típicos tecnología. Se pretende que sea un trabajo de colaboración, alojado en GitHub, y las contribuciones se puede hacer ya sea por plantear cuestiones, o mediante la presentación de las solicitudes de extracción. También es un intento para mí para validar mi interpretación de las leyes fiscales contra el entendimiento común de cualquiera que lea este documento. En ese orden de ideas, hay errores más probables (posiblemente algunos grandes) que he hecho, así que si usted piensa que estoy equivocado en algo, por favor plantear un problema o enviar una solicitud de extracción. Quien este documento está destinado a Primero y ante todo, este documento está dirigido a mí mismo (James Roper) para aclarar mi comprensión de las leyes fiscales de Australia con respecto a los sistemas de participación de los empleados que soy parte. En segundo lugar, este documento está dirigido a personas que están en una situación similar a mí. Es decir, que son un residente australiano que debe pagar el impuesto en Australia, trabajan para un inicio, y han recibido acciones u opciones sobre acciones de su compañía. Se tiene la intención de que se familiaricen con algunas de las normas, la terminología y la complejidad de la legislación fiscal de Australia con respecto a las opciones sobre acciones. No es asesoramiento fiscal. Ver su contador. En tercer lugar, este documento está dirigido a la oficina de impuestos. La existencia misma de este documento es una indicación de que la ATO sitios web explicación de la ley de impuestos de Australia para sistemas de participación es deficiente cuando se trata de aplicarlo a compartir los esquemas que se administran habitualmente a los empleados de nuevas empresas de tecnología. La formulación utilizada en este documento puede ser útil como un comienzo para mejorar el contenido de la página web de la ATO de tal manera que los participantes en programas de participación de los empleados startup de tecnología serán capaces de relacionarse fácilmente con. El esquema de acciones para empleados startup de tecnología típica Por supuesto, todos los planes de acciones para empleados es diferente. Sin embargo, los planes de acciones para empleados que ofrece la tecnología de nueva creación son por lo general muy similares desde un punto de vista fiscal. Esto es particularmente cierto si su esquema de acciones de los empleados es una startup con sede en Silicon Valley, en los planes de acciones para los empleados de Silicon Valley son tan comunes y tan barato para establecer que por lo general theres sólo una plantilla que la empresa rellena, y eso es todo lo que necesita. Para las empresas australianas, las cosas son (aparentemente) mucho más difícil y mucho más caro, pero sin embargo la intención es la misma. Por lo que un esquema típico de acciones para empleados podría tener este aspecto: Se le otorga un número de opciones a un precio de ejercicio. Es posible que haya tenido que pagar una parte muy pequeña (mucho menor que el precio de ejercicio) precio inicial para la compra de las opciones, o es posible que se le ha dado a usted de forma gratuita. Las opciones de manera durante un período de tiempo, generalmente de 4 años. 25 chaleco después del primer año, y luego de forma incremental, ya sea cada mes o cada trimestre, después de que una pequeña cantidad chalecos hasta que todos hayan conferido. Usted puede ejercer cualquier parte investida de acciones en cualquier momento. Para ejercer medios para comprar las acciones al precio de ejercicio. Si deja la compañía antes de los 4 años es de hasta, pierde las acciones no adquiridas. La porción conferida se puede ejercer dentro de un cierto período de tiempo, por ejemplo, 90 días, de lo contrario se pierde el derecho a ellos también. En algún momento en el futuro, tal vez después de 7 años, las opciones expirarán y perderán ellos si los no has hecho ejercicio antes de esa fecha. Hay algunos otros aspectos de un esquema de acciones de los empleados habitualmente ofrecidos en nuevas empresas de tecnología que pueden no ser tan interesante para usted, pero son importantes en ciertas áreas de la ley de impuestos, si cualquiera de estos puntos dont ser cierto, entonces las partes de este documento puede no se aplican a usted: Las opciones / acciones son ordinarias. Esto plantea la pregunta, ¿qué es una participación extraordinaria La acción ordinaria no más común en las nuevas empresas de tecnología es acciones preferenciales. Acciones preferentes significan cuando se vende la empresa, los titulares de participaciones preferentes reciben la primera parte del pastel, por lo general para el valor de lo que invirtieron. Su una póliza de seguro, si la empresa va mal, que por lo menos conseguir lo que ponen en la espalda antes que nadie hace dinero. Este tipo de acciones se dan generalmente a los capitalistas de riesgo cuando invierten en la puesta en marcha. Nunca se les da a los empleados. Hay algunos otros tipos de acciones, pero en un esquema típico de acciones para empleados en nuevas empresas de tecnología, las acciones son ordinarias. Sus opciones / acciones no son más de 5 de la empresa o de más de 5 de los derechos de voto. A menos que usted es uno de los fundadores de su empresa, sus opciones son probablemente sólo le dará una fracción de un por ciento de la compañía. El plan de acciones se otorga a por lo menos 75 de los empleados residentes australianos de la empresa. Este será el caso en un inicio típico tecnología. Una nota final, las leyes fiscales australianos cambió en 2009. Este documento sólo está hablando de acciones recibidas después de que las leyes cambian. Cuando se trata de gravar las opciones sobre acciones, uno de los términos más importantes que se encontrará es el descuento. El descuento es la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor de la acción. Su eficacia el descuento que recibe al adquirir las acciones, que te podría haber conseguido de otro modo si no tenías la opción de valores que le permite comprar a ese precio de ejercicio más bajo. Valor justo de mercado Otro término importante es el valor justo de mercado. Dado que la empresa que trabaja para usted es un inicio, el valor de la acción no es tan sencillo como simplemente mirando el precio en el mercado de valores, ya que su empresa aún no aparece en el mercado de valores. Las acciones sin embargo, hacer un tener un valor, y durante esta etapa de no estar en la lista, este valor es el valor justo de mercado. En un esquema típico de la cuota, se puede consultar a la empresa lo que el valor justo de mercado de la acción fue en cualquier momento (o conseguir una tabla de todos los precios de la cuota con el tiempo), y van a dar a usted. impuesto sobre las ganancias de capital En Australia, no es esta extraña regla sobre un descuento ganancias de capital. Esta regla es muy relevante para los sistemas de acciones para los empleados, por lo que debe explicar aquí. Cuando recibe ingresos de un empleador, que el ingreso cuenta para su ingreso tributable total, y luego pagar impuestos sobre las que, como normal. Cuando se hace un beneficio de la venta de un activo (por ejemplo, una propiedad de inversión o acciones), esto se llama una ganancia de capital, y que el aumento de cuenta para su ingreso tributable total, y luego pagar impuestos sobre las que, como normal. Excepto, si usted era dueño del activo desde hace más de un año (a menudo se oye contadores dicen que un año y un día), entonces se puede dividir la ganancia de capital por dos antes de añadir a su base imponible total. Por lo tanto usted termina pagando al menos la mitad de la cantidad de impuestos sobre la ganancia de capital. Esto se conoce como un descuento del impuesto sobre las ganancias de capital. Esto tiene consecuencias importantes para las opciones sobre acciones, porque es el dinero que gana fuera de las opciones sobre acciones ingreso regular, o se trata de una ganancia captial En este último caso, puede pagar mucho menos impuestos. La respuesta a esta pregunta es donde una gran cantidad de la complejidad de las opciones sobre acciones se plantea. sistemas de participación extranjera En primer lugar, es importante saber que si su plan de acción es para una empresa extranjera, las reglas no son diferentes que en si son para una empresa australiana. Si usted es un residente de Australia a efectos fiscales, que tiene todas las mismas obligaciones fiscales, independientemente del país de la empresa que posee acciones u opciones sobre acciones está en. Usted puede preguntarse cómo la ATO jamás sabría que tiene acciones u opciones en una empresa extranjera, y la respuesta es ellos no van a menos que usted les diga. Dicho esto, si su empresa va bien, y de repente un millón de dólares tierras en su cuenta bancaria australiana, se puede apostar youll tiene algunos auditores fiscales llamar a su puerta preguntando dónde está ese dinero vino. Cuando usted tiene que pagar el impuesto Vamos a empezar con la posición por defecto. Usted debe pagar el impuesto cuando se le concede opciones sobre acciones. Debido a que la opción de acciones representa un descuento en acciones, opciones sobre acciones de la misma tiene un valor (igual al descuento), y por lo tanto es el ingreso que ha recibido. Por lo tanto, debe incluir estos ingresos como ingresos ordinarios (no una ganancia de capital) en su declaración de impuestos, en la sección de sistemas de participación de los empleados. Sin embargo, lo que si se deja la compañía temprano ya que sus opciones no han conferido sin embargo, usted pierde las opciones, lo que significa que pagó impuestos en algo que en realidad nunca recibió. Por esta razón, la agencia tributaria define este estado de riesgo real de caducidad. Desde sus opciones havent adquirido, y desde que salió de la empresa dará lugar a que perder sus opciones, hay un riesgo real de caducidad. Las opciones sobre acciones para las que existe un riesgo real de pérdida (también hay una serie de otras condiciones que suele entrar en aquí) se cuentan como opciones de impuestos diferidos, lo que significa que usted debe (esto es algo que no estoy claro en, si se trata de una necesidad, o si usted tiene una opción) aplazar declarar hasta que se cumplen ciertas condiciones. Una condición es que deje de empleo. Puesto que usted pierde sus opciones no adquiridas en que cese el empleo de todos modos, esta condición isnt relevante. Otra condición es que si las acciones ya no tienen un riesgo real de caducidad. Esto sucede cuando se conceden. Por lo tanto, para un esquema típico de acciones para empleados startup de tecnología, usted tiene que pagar impuestos sobre las opciones que usted recibe cuando chaleco. La cantidad de impuestos a pagar La pregunta en realidad isnt la cantidad de impuestos que paga, pero la cantidad de ingresos que declaran. Cuando chaleco de sus opciones sobre acciones, se toma el valor de mercado justo en el momento en que la opción conferida, restar el precio de ejercicio, y ahora usted tiene el descuento. Si ha pagado un precio inicial para la compra de la opción, se resta esto desde el descuento, ya que esto era parte del costo de obtener el descuento y así compensa el descuento, de lo contrario, tomar el descuento como es. A continuación, se multiplican por la cantidad de opciones que reside en ese momento. Ahora usted tiene la cantidad de ingresos que tiene que declarar. Si hubo múltiples veces que opciones que han consolidado a través del año (probablemente quedaban, ya que confieren mensual o trimestral), entonces usted necesita para hacer este cálculo para cada mes / trimestre que las opciones que han consolidado, utilizando el valor de mercado en ese mes en particular o un cuarto. Tenga en cuenta que este descuento es un ingreso regular. No es eligable para un descuento impuestos sobre las plusvalías. Otra fuente de ingresos de impuestos Por supuesto, el impuesto que se paga cuando la opción ha conferido no es la única vez que tendrá que pagar impuestos sobre las acciones. En algún momento en el futuro, puede ejercer sus opciones, y en ese momento, o algún momento posterior, puede vender las acciones. Cuando esto sucede, usted tendrá que pagar el impuesto sobre la ganancia del valor de mercado en el momento en que creados, esto es una ganancia de capital. Tenga en cuenta la base de costos para la ganancia aquí no es el precio de ejercicio, pero el valor justo de mercado cuando la opción conferida. Usted ya ha pagado impuestos sobre la ganancia del precio de ejercicio al valor justo de mercado cuando creados, no es necesario que pagar impuestos dos veces en esa ganancia. Si usted llevó a cabo la acción por más de un año, es decir, si el período de tiempo entre el momento en que ejerció la opción y luego vendió la acción es de más de un año (es esto cierto, o se trata de cuando la opción conferida.), entonces usted será elegible para el 50 ganancias de capital de descuento, y por lo que tiene que contar solamente la mitad de la ganancia de capital hacia su ingreso gravable. De lo contrario, usted tiene que contar la ganancia total del capital hacia su ingreso gravable. Aquí se puede ver que las cuestiones de temporización. Usted puede ahorrar mucho dinero en impuestos si se ejercita sus opciones de un año antes de que la intención de venderlos. Por esta razón, es posible que decida ejercer sus opciones con tiempo, antes de tener cualquier oportunidad de venderlos. Usted puede decidir ejercer sus opciones en cuanto se conceden, en caso de un evento de liquidez viene que le permite vender sus acciones / opciones conferidas, por lo que puede reclamar el descuento. Obviamente, sin embargo se está moviendo en los riesgos normales de acciones comerciales, si se ejercita sus acciones temprano, y la empresa va a la quiebra, entonces youll pierde dinero. Cuando las cosas suceden al mismo tiempo A veces la fecha conferida, fecha de ejercicio y la fecha en que los venden son todos iguales. Este podría ser el caso si la empresa ya está en la lista y vender las acciones, ya que concede, o tal vez la compañía fue adquirida y había una condición en su plan de acciones que hizo que todas las opciones de chaleco a la vez, en ese caso para que pueda venderlas. En este caso, el valor de mercado cuando se conceden las opciones es el precio que los venden para, por lo que toda la ganancia de su precio de ejercicio al precio de venta (menos el precio de compra inicial de las opciones si había uno) se considera un ingreso regular - no hay ganancia de capital, y por lo tanto no hay descuento impuestos sobre las plusvalías. Cuando las cosas se ponen feas Si algunas de sus opciones han llegado a disfrutar, y pagado impuestos sobre ellos, pero entonces la empresa va a la quiebra, o si por alguna razón usted decide no ejercer sus opciones y usted perderá ellos, entonces usted ha hecho una pérdida de esas opciones. El descuento que usted declaró como ingresos una vez, ahora se puede declarar como una pérdida de capital. Tenga en cuenta que lo que se declara aquí es el descuento completo. Si había un precio de compra inicial de las opciones, no restar esto desde el descuento cuando reclame el descuento como una pérdida de capital. Alice recibió 1.600 opciones el 1 de enero de 2011 a un precio de ejercicio de 0,10. 25 de las opciones se liberaron en el primer año, y después cada tres meses después de que 1/16 de las opciones restantes chaleco. El 1 de noviembre de 2014, la compañía cotiza en el mercado de valores. El 1 de enero de 2015, que ejerce todas sus opciones, y luego el 2 de enero de 2016, que los vende por 2,00 por acción. compañía alices tenía los siguientes valores razonables de mercado en el período previo a la salida a bolsa: 1 Enero 2012: 0.20 de junio de 3 2012: 0,25 de marzo de 14 de 2013: 0,40 de noviembre de 25 de 2013: 0,55 de abril de 12 2014: 0,70 El 1 de enero de 2015, el precio de la acción era 1.50. Alice tiene declarar los siguientes ingresos: Es importante señalar aquí que los beneficios mencionados anteriormente no son los mismos que el dinero en efectivo en la mano que Alice recibió - Alice pagó 160 de ejercer sus opciones, y los vendió en 3200, lo que significa que hizo 3040. Si agrega las ganancias pre descuento CGT de cada año en que se declaró, que ascenderán a 3040. por eso, ha declarado todo el dinero que hizo, lo que la hace compleja es que sólo una parte de ese dinero hecho fue declarado en el año en que lo hizo, otras partes fueron declarados en años anteriores ya que las opciones de irrevocable. Otros tipos de acciones esquemas de acción confiere ordinarios Si se dan las acciones ordinarias, digamos, como un bono, y estas acciones no tienen ningún período de traspaso, sin costo para usted, entonces usted tiene que pagar impuestos sobre esas acciones, incluso si están restringidos en de alguna manera (es decir, incluso si usted no puede vender ahora). El valor justo de mercado multiplicado por el número de acciones que le ha asignado es declarado como ingresos ordinarios, no como una ganancia captial. Cuando vende esas acciones, se resta el valor de mercado justo en el momento en que se les dio a ustedes, y ese número se considera la ganancia de capital. A continuación se añade que la cantidad de su ingreso gravable, aplicando el descuento de las ganancias de capital si se llevaron a cabo las acciones por más de un año. Mis quejas específicas sobre el sitio web de ATO Me gustaría que en algún lugar de la página web de ATO la palabra chaleco y el impuesto diferido palabra estaban vinculados. La regla es simple: el impuesto se aplaza hasta que conceden las opciones. Pero para entender eso, usted debe leer a través de varias páginas de información y ejemplos. Con el tiempo, se tropieza a través de esta página. donde se utiliza el chaleco plazo. Pero incluso entonces no es claro que cada mes, la parte conferida ya no es prorrogable y debe ser declarada, el texto hace que sea me parece que si alguna parte está todavía unvested, todo el lote puede ser diferida. La mayoría de los ejemplos en el sitio web de ATO hablar de un precio de la acción como si las acciones se negocian en el mercado de valores. Pero esto no es el caso de nuevas empresas de tecnología. son muy necesarios ejemplos que describen situaciones de inicio. La mayoría de los planes de acciones para empleados startup de tecnología utilizan el valor de mercado justo término, mientras que el sitio web de ATO utiliza el valor de mercado a largo plazo. Sería muy útil si lo dice el sitio para las empresas que no cotizan en bolsa, el valor de mercado se refiere a menudo como el valor justo de mercado. Para la mayoría de las nuevas empresas, empleados y ex empleados puede preguntar cuál es el valor justo de mercado era en cualquier momento de su empleador. Si usted no sabe de eso, el sitio web de ATO hace que parezca que su número de esta mística que su hasta usted para utilizar alguna metodología inédita para determinar, ver esta página. Cabe señalar que los empleados por lo general pueden obtener esta parte de su empleador. Dado que no hay tal cosa como un plan de acciones para empleados típico para nuevas empresas de tecnología, y puesto que esto se está convirtiendo cada vez más común, el ATO debe publicar una hoja informativa, similar a este mismo documento, que describe en los mismos términos que se utiliza comúnmente en los empleados planes de acciones para nuevas empresas de tecnología. cuáles son sus obligaciones tributarias are. Australia busca poner fin a la doble tributación de los empleados opciones sobre acciones por Mary Swire, Tax-Noticias, Hong Kong, 01 de abril de 2005 de Australia gobierno federal tiene la intención de adoptar nuevas directrices de la OCDE, la prevención de la doble imposición de las opciones sobre acciones en acciones de los empleados planes para los trabajadores empleados en el extranjero. De acuerdo con un informe publicado en el diario australiano The Age, un proyecto de ley propuesto dividir el retorno tributable de acciones para empleados planea proporcionalmente entre los dos países, dependiendo de cuánto tiempo las acciones se llevan a cabo en cada país. En septiembre pasado, la OCDE emitió una serie de recomendaciones destinadas a lograr una interpretación común de cómo se aplican los tratados fiscales con respecto a los trabajadores o administradores que reciben las opciones sobre acciones como parte de su remuneración. La Organización ha puesto ahora estas recomendaciones, junto con una serie de otros cambios propuestos en el modelo de convenio de doble acuerdo fiscal, a un período de consulta que duró hasta el final del mes. Explicando a la Edad de la forma de Australia trabajarán nuevas reglas, socio de impuestos de KPMG Martin Morrow observó: Estas reglas están tratando de decir que no, no vamos a tratar de que como un activo de capital, sino que los rendimientos de un esquema de acciones de los empleados, lo que significa que sólo será imposición en proporción al servicio de personas en Australia si se refiere a que el servicio en Australia (en el caso en el que se deben cumplir con vallas de rendimiento). Se ha informado de que alrededor de un millón de Australias nueve millones de empleados están trabajando actualmente overseas. Get el la mayoría de acciones de los empleados Opciones de Carga del reproductor. Un plan de opciones de empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativa si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta de éxito para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se ha convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Por desgracia, algunos todavía no logran aprovechar al máximo el dinero generado por sus acciones de los empleados. La comprensión de la naturaleza de las opciones sobre acciones. impuestos y el impacto sobre la renta personal es clave para maximizar un beneficio potencialmente tan lucrativo. ¿Cuál es una opción de Acciones para Empleados Una opción de acciones para empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para la compra de una cantidad fija de acciones de la compañía a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Hay dos clasificaciones generales de las opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (NSO) y opciones de acciones (ISO). opciones de acciones no calificadas difieren de opciones de acciones de dos maneras. En primer lugar, las ONE se ofrecen a los empleados no ejecutivos y directores o asesores externos. Por el contrario, ISOs están estrictamente reservados para los empleados (más específicamente, los ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificados no reciben tratamiento fiscal federal especial, mientras que las opciones sobre acciones de incentivo se les da un tratamiento fiscal favorable ya que cumplen con las normas legales específicas descritas en el Código de Impuestos Internos (más sobre este tratamiento fiscal favorable que se proporcionan a continuación). planes NSO e ISO comparten un rasgo común: se pueden sentir transacciones complejas dentro de estos planes deben seguir los términos específicos establecidos por el acuerdo del empleador y del Código de Impuestos Internos. Fecha concesión, de caducidad, de adquisición y ejercicio Para empezar, los empleados normalmente no se les concede la plena propiedad de las opciones de la fecha de inicio del contrato (también conocida como la fecha de concesión). Deben cumplir con un horario específico conocido como el calendario de consolidación en el ejercicio de sus opciones. El calendario de adquisición comienza el día se conceden las opciones y enumera las fechas en las que un empleado pueda asumir un número concreto de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones será titular (el empleado se le da el derecho de ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). El año después, otros 200 acciones se consolidan, y así sucesivamente. El calendario de adquisición es seguido por una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado para la compra de acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de acciones para empleados se concede a un precio determinado, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercer sus opciones. El precio de ejercicio es importante, ya que se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de ganga) y el impuesto a pagar en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio de la cotización de la acción de la compañía en la fecha de ejercicio de la opción. Gravar los empleados de Opciones sobre El Código de Impuestos Internos también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar impuestos fuertes en sus contratos. La imposición de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción de propiedad. Para las opciones de acciones no calificadas (NSO): La subvención no es un hecho imponible. Impuestos comienza en el momento de ejercicio. El elemento de ganga de una opción sobre acciones no cualificado se considera una compensación y se grava a tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Por ejemplo, si se concede un empleado de 100 acciones de la A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de las acciones en el momento de ejercicio es 50. El elemento de ganga en el contrato es (50 - 25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones se encuentran 100 de irrevocable. La venta del valor desencadena otro evento sujeto a impuestos. Si el empleado decide vender las acciones de inmediato (o menos de un año de ejercicio), la transacción será reportada como una ganancia de capital a corto plazo (o pérdida) y estará sujeto a impuestos en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Si el empleado decide vender las acciones de un año después del ejercicio, la venta será reportada como una ganancia de capital a largo plazo (o pérdida) y se reducirá el impuesto. opciones de acciones (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una operación sujeta al impuesto. No hay hechos imponibles son reportados en el ejercicio, sin embargo, el elemento de ganga de una opción de incentivos en acciones puede desencadenar impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer hecho imponible se produce a la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejercen, el elemento de ganga es tratada como ingresos ordinarios. La ganancia en el contrato será tratada como una ganancia de capital a largo plazo si se honra la siguiente regla: las acciones tienen que ser mantenidos 12 meses después del ejercicio y no deben ser vendidos hasta dos años después de la fecha de concesión. Por ejemplo, supongamos que un archivo se concedió el 1 de enero de 2007 (100 creados). El ejecutivo ejerce las opciones, el 1 de junio de 2008. En caso de que él o ella desee informar la ganancia en el contrato como una ganancia de capital a largo plazo, la acción no se puede vender antes del 1 de junio de 2009. Otras consideraciones Aunque el momento de una acción estrategia opción es importante, hay otras consideraciones que hacer. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que estos instrumentos tendrán en la asignación global de activos. Para cualquier plan de inversión para tener éxito, los activos tienen que ser diversificada correctamente. Un empleado debe tener cuidado con las posiciones concentradas en cualquier companys de valores. La mayoría de los asesores financieros sugieren que la acción de la compañía debe representar el 20 (en la mayoría) del plan de inversión global. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o de impuestos para determinar el mejor plan de ejecución para su cartera. Cubra el fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. ¿Qué mejor manera de alentar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que, ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos pueden ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de tener y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser fuertemente penalizados por el Tío Sam y con frecuencia se pierda en una parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de sus acciones empleado inmediatamente después del ejercicio induce la mayor impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo. Esperar hasta que la venta califica para el impuesto sobre las ganancias de capital menor a largo plazo le puede ahorrar cientos, o incluso thousands. Thread: Implicaciones fiscales de las opciones de comercio de Estados Unidos en Australia Implicaciones fiscales de las opciones de comercio de Estados Unidos en Australia Soy un ciudadano australiano a efectos fiscales y recientemente he comenzado a negociar opciones bursátiles de Estados Unidos (opciones de compra y Australia) a través OptionsXpress. He firmado un formulario W8-BEN y quiero saber lo que esto significa para mí y cómo voy a presentar mi declaración de impuestos en este ejercicio. También soy joven y relativamente nuevo impuesto sobre la renta, etc. 1) Si compro una llamada en MSFT, por ejemplo, y vender esa llamada y obtener un beneficio, voy a tener que pagar las ganancias de capital en la que la ganancia Los siguientes son los impuestos soportes para el ejercicio 2010-11: 6.000 6.001 37.000 0 37.001 80.000 80.001 180.000 180,001 y más de 2) son las ganancias de capital cuentan como ingresos del ejercicio Si es así, si estoy en el segundo soporte más bajo de impuestos y que dan cuenta de una ganancia de capital que me choca al 37001 - soporte de 80.000, lo que impuestos debo pagar por la ganancia patrimonial ¿Tengo que pagar la tasa de impuestos del segundo soporte más bajo, o el nuevo soporte 3) he oído de quotTraderquot y quotInvestorquot estado en las relaciones a impuestos. ¿Qué significan estos términos, ¿qué beneficios fiscales qué tienen y qué estatus deberían tener si yo tengo la intención de hacer un ingreso fuera de las opciones de comercio de valores 4) he visto que Australia tiene un tratado tributario con los EE. UU.. ¿Qué significa esto para mis impuestos ¿Tengo que presentar nada con el IRS en lo que respecta a mis beneficios de explotación / pérdidas 5) ¿Puedo yo mismo mi jubilación de Australia e invertir en valores de Estados Unidos y las opciones 6) Si invierto en el índice de EE. UU. opciones, ¿tiene esto alguna sobre los beneficios fiscales simplemente invertir en opciones de acciones de Estados Unidos he oído que hay una regla 60/40 en el sistema de impuestos de Estados Unidos mediante el cual el impuesto se reduce si se invierte en opciones sobre índices. Es este el caso en Australia 7) ¿Puede alguien decirme cualquier estrategia de minimización de impuestos que personalmente uso para invertir en acciones internacionales / mercados de derivados Sé que debería buscar el consejo de un profesional de impuestos, pero calculo que otros australianos que comercian los mercados internacionales de derivados debe ser capaz de ofrecer algunos consejos útiles también. Re: Implicaciones fiscales de las opciones de comercio de Estados Unidos en Australia para obtener orientación sobre cuestiones / comerciante de los inversores vaya al sitio web ASX y la búsqueda de un documento llamado Tratamiento quotTaxation negociados en mercados bursátiles Optionsquot, a su disposición en formato PDF. La cuestión ingresos en el exterior es un poco más complejo, algo que dejo a mi contador, pero básicamente cuando una posición de opción se cerró el beneficio se convierte en AUD, a continuación, se añaden a la suma de todas las posiciones cerradas a mi ingreso gravable al final de el ejercicio. En cuanto a la minimización de impuestos va no hay mucho, a diferencia de los inversores inmobiliarios que parecen tener todo tipo de rorts, normalmente al final del año es un buen momento para deshacerse de los perros si usted está sosteniendo ninguna. Como ya he dicho, dejo eso para mi contador por lo que sugiero para comprobar también con los suyos. Hacer su propia investigación, lo iba a saber. Además, cuando la ganancia se convierte de USD a AUD, lo que la tasa de conversión se utilizan el tipo de cambio medio anual o voy a tener que mantener un seguimiento de la tasa de cambio cada vez que cierro mis posiciones doy mi contador mi declaración anual que es proporcionado por mi agente, todas las idas y vueltas individuales se muestran y también lo son los totales. Las eso es el tipo de cambio utilizado es el tipo del día se cierra la posición, y la conversión se aplica automáticamente por mi agente. Consulte el documento en el sitio ASX para determinar cómo debe ser clasificado (comerciante / inversor / asegurador), es una zona muy gris que se debe discutir con su contador. Los perros son poblaciones que me arrepiento de la compra (y están mostrando las pérdidas), estos pueden ser utilizados para compensar las ganancias de capital. Hacer su propia investigación, lo iba a saber.